一、提供资料的基本要求    

1、合法性：提供的单证应符合《发票管理办法》及税法要求。  

2、真实性：企业提供的单证应是实际发生的交易或事项。    

3、合理性：企业提供的单证收入与其成本、费用应当相互配比，会计期间一致。

二、初次代理记帐应提供的法律文件及相关资料    

1、企业的有效营业执照复印件１份。    

2、企业的税务登记证（包括国税、地税）复印件１份。  

3、外资企业须提供外汇登记证复印件１份。   

4、外资企业须提供报关注册登记证明书复印件１份。  

5、前期的会计报表、会计帐簿、存货及固定资产明细表。（新办企业以外提供）      

6、变更后的批文、营业执照、税务登记证等。(变更时提供）

三、日常代理记帐应提供的资料  

1、现金和银行存款月报表。（附件一） 

2、银行存款进帐单，支票存根、信汇电汇单、银行对帐单、外资企业还要提供外汇收款单、结汇单。

3、各种费用的原始单据：     

⑪工资表（需要员工签名）。    

⑫购买工具、电器、配件等物料消耗的票据。   

⑬购买文具、办公用品、支付电话费、水电费等票据。  

⑭进出口报关发生的报关费用单据。   

⑮汽车运输发生的油料、路桥费、保险费、维修费、或委外运输费等票据。  

⑯因公出差发生的车费、住宿费、餐费等票据。

⑰员工伙食费、医药费报销单据。   

⑱交纳的劳动保险费、增值税、印花税、车船税、所得税、个人所得税等完税凭证。  

⑲销售产品发生的展览费、广告费、装卸费等票据。 

⑳支付的业务招待费、租赁费、聘请中介机构费等票据。

⑴政府部门收取的管理费、治安费、劳动管理等单证。   

⑵上述未列明的企业实际发生的费用票据。 

4、国内购买材料、低值易耗品、固定资产等票据，如果是一般纳税人的，购买的材料应取得增值税发票。 

5、销售产品、商品开具的增值税发票，普通发票及未开具发票的单证。

6、当期原辅材料、产成品、在产品或半成品入仓单、出仓单。(附件二）

7、当期原辅材料、产成品、在产品或半成品购进（入库）、领用（发出）、结存汇总表。（附件三）  

8、企业应提供本月各类发票领用、开具、作废、结存表。

9、进出口企业还应提供以下资料：  

⑪进口货物报关单复印件。  

⑫出口货物报关单复印件及原件。（其中转厂出口为复印件，直接出口为原件，在未取原件前应提交复印件）    

⑬出口收汇核销单复印件及原件。（其中直接出口的应提交原件）  

⑭当月进出口料件登记手册复印件。   

⑮当月的出口商品销售发票。（记账联、税务联）  

⑯新签生产合同复印件。   

⑰合同料件进出口平衡表。    

⑱进出口报关单交接表。（附件四）  

⑲季末需提供出口退税登记证复印件。

四、对提供的单据、报表企业自我审核要点    

 ㈠发票的使用和管理       

1、发票的取得。     

⑪企业在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。     

⑫企业取得的普通发票应检查是否套写，是否是换版后的新发票，检查开具发票的单位、商品名称、数量、金额是否与付款单位一致，如果发票名称写明为一批等，则应附有销货清单。          

⑬企业取得的专用发票应检查开具发票的单位、商品名称、数量、金额是否与付款单位一致，如果发票名称写明为一批等，则应附有销货清单。商业企业购进商品货款超过5万元的应从银行存款中支付，否则取得的进项税额不得抵扣。   

2、发票的领用、开具和保管。     

⑪新办企业应有一名经国税部门认可合格的办税员在国税部门备 案。    

⑫申请领购发票的单位和个人首次应提供经办人身份 证明、税务登记证副本、发票专用章、纳税磁卡。领用增值税专用发票，还应提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证副本、经销单位和纳税人代码条形章。          

以后凭使用过的发票、发票专用章、经销单位和纳税人代码条形章、纳税磁卡、发票领用手折、办税员证等领用发票。     

⑬增值税专用发票使用期限为六个月、普通发票和出口商品发票使用期限为六个月，从领用之日起计算，到期不论是否全部使用都要更换。

⑭开具发票的商品名称、金额应与实际一致，不得变更品名和金额。 如果发票名称写明为一批等，则应附有销货清单。     

⑮手工开具的发票应用双面复写纸套写，应当按照规定的时间顺序，逐栏全部联一次性如实开具，字体整洁规范，不得涂改，金额错误应当重开。发票金额应该顶格填写，即万元发票不能开千元，千元发票不能开百元。     

⑯任何单位和个人不得拆本使用发票，不得转借、转让、代开发票，一般不得跨地使用。     

⑰作废发票应全部联次保存，并加盖误填作废字样。如跨月作废重开，应将作废的发票联和抵扣联附在重开发票记账联后面，备注栏中注明某某号发票重开。      

⑱已开具并且作销售处理的专用发票发生退回，应向对方企业索取对方税务部门开具的退货证明。

⑲已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。   ㈡、存货管理及要求          

1、建立物资管理制度，完善审核批准手续    

①采购物资要有计划，购买物资应有请购单；    

②购进材料要验收，方可办理入库手续；     

③领用材料或发出产品要有经手人，公司应指定专人批核，仓库根据审批的单据发料；

④公司应有定期盘点计划，做到帐物相符；     

⑤对于盘点中发现的材料、产品溢出或短少、残损应及时处理；   

2、齐全的存货核算单证至少应包括以下几项：（单表格式见附件二）    

①发票、进出口报关单；    

②材料入库（验收）单；    

③材料（半成品）领料单；    

④产品（半成品）入库单；    

⑤产品出仓（送货）单；     

⑥原材料购进、领用、结存汇总表；     

⑦在制品、半成品、入库、领用、结存汇总表；    

⑧产成品入库、发出、结存汇总表；      

⑨存货盘点表每年年末报送；（附件五）

⑩仓库应建立原材料、产成品等实物明细账。   

㈢、费用票据报销基本要求    

1、费用报销单据应有报销封面，列明费用类别、用途，至少有审批人、经手人、会计等签字（企业有更详细规定的按企业制度执行），报销金额应当有大写和小写，金额错误不得更改。    

2、未取得单据，应填制支出证明单，载明用途、原因、金额，至少有经手人、证明人、审批人、会计等签字。    

3、应付未付费用应提供相关资料，予以计提。     

㈣、电费进项税额应注意区分生产和生活使用数量和金额，如生活用电无法确定则进项税额不能抵扣。   ㈤、进出口企业还要注意以下要求：  

1、对取得报关单应与进出口料件登记表核对是否有遗漏；

2、取得的报关单、海关印章复印是否清淅，是否有验讫章； 

3、取得的报关单、打印金额是否清楚，以避免被作内销处理； 

4、报关单中出口收汇核销单号码应与收汇核销单号码一致； 

5、所有复印件应注明此件是我单位提供与原件相符，并加盖公章；  

6、月末申报的报关单应预计是否能够取得，对可能发生跨月的，应根据经验予以提示，以减少修改报表工作量。